Как рассчитать налог по УСН (доходы) за год?
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться какой способ расчета налога УСН(доходы) за год будет правильный.
Я посчитала двумя способами:
1-ый способ - расчет от итоговой годовой суммы дохода:
Годовой доход составляет – 4 068 066
Сумма страховых взносов уплаченная за работников и т.д. за год – 255 103
Налог получается 4 068 066 * 4%(наша ставка) = 162 723
255 103 > 162 723 следовательно 162 7223/2 = 81 361 – налог за год
2-ой способ – расчет авансовых платежей поквартально:
Доходы:
1 квартал – 150 000
2 квартал – 1 750 000
3 квартал – 1 450 000
4 квартал – 718 066
Страховые взносы:
1 квартал – 14 181
2 квартал – 0
3 квартал – 106 711
4 квартал – 134 210
Налог за 1 квартал = 150 000 *4% = 6000
6000<13 380
6000/2 = 3000
Налог за 2 квартал = 1 750 000*4%= 70 000
70 000-10 380(остаток взносов с 1го квартала) = 59620
Налог за 3 квартал = 1 450 000*4%=58 000
58 000<106 711
58 000/2= 29 000
Налог за 4 квартал = 718 066 *4%= 28 723
28 723<(77 711+134 210)
28 723/2= 14 362
3000+59620+29000+14362=105 982
Получаются разные суммы и я не могу понять, что я считаю не так.
Я посчитала двумя способами:
1-ый способ - расчет от итоговой годовой суммы дохода:
Годовой доход составляет – 4 068 066
Сумма страховых взносов уплаченная за работников и т.д. за год – 255 103
Налог получается 4 068 066 * 4%(наша ставка) = 162 723
255 103 > 162 723 следовательно 162 7223/2 = 81 361 – налог за год
2-ой способ – расчет авансовых платежей поквартально:
Доходы:
1 квартал – 150 000
2 квартал – 1 750 000
3 квартал – 1 450 000
4 квартал – 718 066
Страховые взносы:
1 квартал – 14 181
2 квартал – 0
3 квартал – 106 711
4 квартал – 134 210
Налог за 1 квартал = 150 000 *4% = 6000
6000<13 380
6000/2 = 3000
Налог за 2 квартал = 1 750 000*4%= 70 000
70 000-10 380(остаток взносов с 1го квартала) = 59620
Налог за 3 квартал = 1 450 000*4%=58 000
58 000<106 711
58 000/2= 29 000
Налог за 4 квартал = 718 066 *4%= 28 723
28 723<(77 711+134 210)
28 723/2= 14 362
3000+59620+29000+14362=105 982
Получаются разные суммы и я не могу понять, что я считаю не так.
Comments
-
Добрый день!Цитата: расчет авансовых платежей поквартально:нет такого способа, есть нарастающим итогом,
т.е за 1 квартал, за 1 полугодие, за 9 месяцев и за год. Тогда сумму будет одинаковая. -
Christamonica,
Здравствуйте!
Вы сумму авансовых платежей во 2 случае считаете неверноЦитата: нет такого способа, есть нарастающим итогом,Сумму дохода, налога УСН и сумму учитываемых в уменьшение уплаченных страховых взносов считаете нарастающим итогом, авансовые платежи получатся иные иЦитата: Тогда сумма будет одинаковая. -
Buch G,
То есть получается так:
Доходы:
1 квартал – 150 000
2 квартал – 1 900 000
3 квартал – 3 350 000
4 квартал – 4 068 066
Страховые взносы:
1 квартал – 14 181
2 квартал – 14 181
3 квартал – 120 092
4 квартал – 255 103
Но когда я забиваю в Контуре данные в декларацию, он ругается, мол расчеты неправильно произведены...я из-за этого и начала сомневаться и выдумывать ерунду с этими поквартальными расчетами..
