Восстановление НДС со стоимости уничтоженного пожаром товара
Добрый день!
Подскажите выход из такой ситуации:
В арендуемом помещении случился пожар по вине собственника помещения, ущерб договорились погасить в счет арендной платы в течении 6 месяцев. По сути мы должны восстановить НДС, но как именно? каждый квартал на ту сумму которая была возвращена или сразу? директор отказывается платить, говорит не проводи ни ущерб ни НДС ни аренду ни возврат стоимости товаров, как будто ничего небыло, чем нам это грозит, т.к. реализации будет продолжаться с этого магазина.
Подскажите выход из такой ситуации:
В арендуемом помещении случился пожар по вине собственника помещения, ущерб договорились погасить в счет арендной платы в течении 6 месяцев. По сути мы должны восстановить НДС, но как именно? каждый квартал на ту сумму которая была возвращена или сразу? директор отказывается платить, говорит не проводи ни ущерб ни НДС ни аренду ни возврат стоимости товаров, как будто ничего небыло, чем нам это грозит, т.к. реализации будет продолжаться с этого магазина.
Comments
-
Законодательство не содержит требования в данной ситуации восстанавливать НДС. Основания для восстановления НДС перечислены в п. 3 ст. 170 НК РФ и перечень этот является закрытым. Данная позиция поддерживается судами, но категорически отрицается налоговыми органами.
Так что, если решите восстанавливать обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ полученные убытки могут быть отнесены для целей налогообложения прибыли к внереализационным расходам, в том числе и восстановленный НДС, но только при условии документального подтверждения факта стихийного бедствия и утраты имущества. Проще говоря, надо писать заявление в милицию и искать виновного.
Если директор не хочет связываться, то придется восстановить НДС единовременно на дату составления Акта об утрате товара в результате пожара.
А уже возмещение ущерба пойдёт отдельной операцией http://xn-------43dbndbkgfjvoaabhavfboxnc0aikqpca3cuw8a17a.ru.nds.monster/index.php?id=238474 , но ущерб опять же нужно обосновать. -
Спасибо, все понятно кроме основания принятия НДС к внерелизационным расходам. Есть акт от пожарных, акт от отмене в возбуждении, доп. соглашение с виновником о возмещении ущерба. Какие еще могут потребовать документы?
-
Этого достаточно. Только учтите, что налоговики на местах до сих пор считают, что НДС в этом случае включить в состав внереализационных расходов нельзя. Вам в помощь Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 № 03-03-04/1/421. Оно старое, но аргументы приведённые в нём до сих пор актульны.
-
Спасибо, а что ели вообще в учете не отражать ничего? Какие могут быть последствия?
-
Будет искажение бухгалтерской отчётности и нарушение правил учёта доходов и расходов. Штрафы поищите на форуме.
-
Спасибо большое. Тему можно закрывать.
